Льготы по имущественным налогам физических лиц
Налоговые льготы предоставляются налоговым органом в беззаявительном
порядке на основании сведений, полученных в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации и другими федеральными законами.
В ряде случаев, в целях своевременного предоставления льгот по налогу на
имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам и их учета в
расчетах налогов за 2025 год в 2026 году, налогоплательщикам, которые ранее не
пользовались льготой, необходимо направить заявление о предоставлении льготы
до 1 апреля 2026 года.
Форма заявления о предоставлении налоговых льгот утверждена приказом ФНС
России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Заявление может быть представлено в налоговый орган:
- с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
- лично или по почте;
- через МФЦ.
Льгота предоставляется в заявительном порядке следующим категориям
налогоплательщиков:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического
Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
- Пенсионеры, получающие пенсию, назначаемую не СФР, а по линии Министерств и
ведомств (МВД, Минобороны и т.д).
По транспортному налогу:
- супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов
внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов
государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной
службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак;
- родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов;
- физические лица в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации)
транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем
(электрическими двигателями);
- физические лица в отношении транспортных средств, использующих природный газ
в качестве моторного топлива, ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных
газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе, или с даты регистрации
установки такого оборудования на транспортное средство;
- один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе трех
и более детей в числе которых трое детей, соответствующих одному из условий: не
достигли возраста 23 лет, при этом все дети, достигшие возраста 18 лет (из числа
этих детей), обучаются в организации, осуществляющей образовательную
деятельность, по очной форме обучения
По налогу на имущество физических лиц:
- инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении
предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в
связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую
продолжительность военной службы 20 лет и более;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в
соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 №76-ФЗ "О статусе
военнослужащих";
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие
инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми
видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при
исполнении служебных обязанностей;
- индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы
налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество
физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской
деятельности (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, и п. 10 ст. 346.43 НК РФ). Если объект
недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров,
определяемый в соответствии со ст. 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров,
то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не
предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными
предпринимателями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог.
По земельному налогу:
- члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности
государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы,
а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных
обязанностей;
- родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов;
- граждане РФ, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста
пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-
штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы 20
лет и более;
- владельцы объектов налогообложения земельных участков, предназначенных и
используемых:
- для ведения рыбного хозяйства,
- для размещения объектов образования
